損失が税金対策〜FXスワップ運用ガイド

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4-1.損失が税金対策


 FXスワップ運用では、評価損状態が続きます。
 ほぼ損失を抱えながらの運用になります。

 それは、まったく問題にならないし、気にする必要はないのですが、
 そのまま評価損を抱えて、年を越してしまっては、実にもったいないことです。

 税金対策をするチャンスだからです。

FXの税金について

 「先物取引に係る雑所得等」として、申告分離課税です。
 課税率は一律20%(国税15%+地方税5%)。

 「先物取引に係る雑所得等」であれば、損益通算が可能です。

 (法改正:平成24年1月1日からの適用)

損益通算について

 自分が取引した、すべてのFX業者・口座の利益と損失とを合計して、プラスであれば、それに課税されるわけです。
 マイナスであれば、課税されません。

 すべてのFX業者ですから、店頭取引と取引所取引(くりっく365)も全部一緒です。

 例えば、店頭取引:A社、B社、C社と、取引所取引:D社、E社で、取引があった場合、
 それら、A社、B社、C社、D社、E社の全てを合算します。

損失の繰越控除について

 合算した結果、マイナスである、すなわち損失がある場合、
 3年間、繰越控除が可能です。
 繰り越し控除は、必ず確定申告しなければなりません。

(1)繰越控除とは
 翌年の利益から、控除することができます。
 今年の損失分を、翌年に持ち越して合算できる、というイメージです。

(2)3年間とは
 控除してもらえる期間が、3年間ということです。

 例えば
 2016年の全ての取引を合算したら、損失100万円だったとします。

 2017年の取引分の確定申告で、100万円を差し引く(控除)ことができます。
 繰り越した損失が残っている場合、それを2018年に繰り越せます。
 さらに、残っていれば、2019年まで繰り越せます。
 これで3年間です。

取引年 取引結果 昨年からの繰越分 繰越分の残り
2016 −100万円 なし なし
2017 +40万円 −100万円 −60万円
2018 +10万円 −60万円 −50万円
2019 +20万円 −50万円 −30万円
2020 +5万円 なし なし

 2019年に30万円の損失繰り越し分が残っています。
 が、これは、翌年には繰り越せません。2020年は、繰越できる3年を超えたからです。

損失であれば課税されないということは…

 これを利用しない手はない、というわけです。

 スワップ運用していて、評価損があれば、それを確定します。
 ポジションを決済するのです。
 そして、必ず、決済した分と同じポジションを建てます。

 決済したのと同じだけのポジションを建ることが重要です。

 そうすると、資産全体の価値としては、プラスマイナスゼロ。

 次の例で考えてみましょう。
   預託金(入金した金額) 100万円
   評価損 10万円
   (スワップ益は無視)
   ポジション 1万通貨(保有レート1豪ドル=100円→この時のレート90円)
   資産全体の価値 90万円

 ポジションを決済すると、10万円の損失が確定します。
 この時、すぐにポジションを建てると、
 1豪ドル=90円のポジションを保有することになります。
 レートが100円にもどれば、同じ資産価値にもどります。
 つまり、ポジションを決済しても、すぐにポジションを建てれば資産全体の価値は変わらないのです。 

ポジション決済

 ポジションは、全て決済しなくても、一部でもいいです。
 その年、必要な分だけ、損失を確定すればいいのです。

 それから、決済の時期は、年末(12月下旬)で良いのですが、
 それに、こだわる必要はありません。
 ただ、決済するごとに、スプレッド分だけ損します。回数は少なくした方がいいと思います。

 次ページでは、「(1)一生決済しない」方法を、金利生活への活用として考えてみましょう。


5.金利生活を送ろう | スワップ運用に興味がわいたらFXを最短で覚えましょう
《運用イメージ》
0.FXスワップ運用 完全ガイド(TOP)

《基礎》
1.(1)ドルコスト平均法
2.(2)相場下落を待つ方法
3.通貨ペアの選び方
4.為替差損で困ることはない
4-1.損失が税金対策
5.金利生活を送ろう
6.スイングトレードで勝ち逃げ

《実践のコツ》
7.レバレッジの意味
8.ロスカットの想定
9.ロスカット計算
10.複利運用の方法
11.サヤ取りは円安時に
11-1.トルコリラ円のサヤ取り
12.共分散はしない方がよい

13.FX口座の選び方
 ・YJFX!
 ・セントラル短資FX
 ・SBI FXトレード
14.サヤ取りFX口座
 ・GMOクリック証券「くりっく365」
 ・DMM.com証券

※免責事項: 投資の成功・失敗の責任は、全て投資家個人に帰属します。当サイトの情報を利用して得られた投資結果は当方とは無関係です。

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